老师您好，请问本月预缴的企业所得税，在计入递延所得税费用后，在本期末结转时，是否是借方：递延所得税资产 贷方：企业所得税-递延所得税费用

会计学堂辅导老师 追问

2018-12-06 10:50

应是如下分录：
借方：递延所得税资产  贷方：企业所得税-递延所得税费用

还是：
借方：本年利润  贷方：企业所得税-递延所得税费用

朴老师 解答

2018-12-06 15:58

预缴的企业所得税，可以计入【递延所得税资产】。
（1）根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额
借：递延所得税资产
贷：所得税费用（递延所得税费用）
资本公积（其他资本公积）
根据所得税准则应予确认的小于“递延所得税资产”科目余额
借：所得税费用（递延所得税费用）
资本公积（其他资本公积）
贷：递延所得税资产