老师，请问一个公司的资本成本什么算呀？如存货成本、资金占用成本、应收帐款的成本？

果果多多 追问

2018-12-06 20:56

老师，你说的比较专业，我现在是想知道我公司的存货、应收帐款占用公司多少资金成本，也就是说这两个什么算比算合理，按一个月存货算*12个月又不合理，按单月库存算也不合理，不知道要如果取数，然后乘于银行贷款利息什么的。大概就是这个意思，请老师用白话概括说一下，谢谢！

阿水老师 解答

2018-12-07 09:17

学员你好，
从财务角度来看，存货也是资金的一种形式，一般用平均数去看目前的一个存货水平，也就是月平均的存货*单位成本。
然后应收账款也是资金的一种形式，卖了存货，就确认收入结转成本了，应收账款主要是看账龄和信用期，能回款多少，回款概率，需要提多少坏账。
货币资金更不用说了，资金的表现形式本身，也就是从资金到存货，再到应收账款，最后又回归资金。
学员想知道各自占比吗？
因为财务上评价经营能力，可以通过存货周转率和应收账款周转率，学员可以多学习学习喔，财务指标大学问。
存货周转率（次数）是指一定时期内企业销售成本与存货平均资金占用额的比率，是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理效率的综合性指标.，其意义可以理解为一个财务周期内，存货周转的次数。其计算公式为：
存货周转率（次数）=销货成本÷平均存货余额
其中：平均存货余额=（期初存货+期末存货）/2 ,
存货周转天数=计算期天数÷存货周转率（次数）=计算期天数×平均存货余额÷销货成本

应收账款周转率
销售净收入=销售收入-销售退回
赊销收入净额=销售收入-销售退回-现销收入
一般情况下，应收账款周转率越高越好，周转率高，表明收账迅速，账龄较短；资产流动性强，短期偿债能力强；可以减少坏账损失等。
定义：指定的分析期间内应收账款转为现金的平均次数。
公式：应收账款周转率=赊销收入净额/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]