计提下月研发人员工资，其中还有绩效工资，月末结转研发费用的时候需要结转绩效工资吗？因为绩效工资只作计提不作发实际发放。

筱晓熙 追问

2018-12-07 12:19

问题一：如果有自主研发支出和委托研发支出，是都需要进行研发支出结转吗？问题二：委托研发项目达到合同目标交付产品后是需要转为无形资产吗？因为是定制研发也不会大量生产去销售，这种情况如何处理？若要转成无形资产，那在研期间的委托研发支出如何处理？谢谢老师！

bamboo老师 解答

2018-12-07 12:26

你委托研发是委托别人 还是受委托

筱晓熙 追问

2018-12-07 12:44

我们是受委托研发

bamboo老师 解答

2018-12-07 13:23

自主研发的跟受委托研发的 要分开核算 
国家税务总局
关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告
国家税务总局公告2015年第97号
这份文件你可以先看看

筱晓熙 追问

2018-12-07 14:36

我看了您说的这个文件，是需进行分别归集的，辅助账模板下载不了。可是文件看完后我还是不明白我在每个月末结转研发支出的时候需要根据类别进行结转吗？即自行研发费用结转，委托研发也结转？委托研发结转至哪个科目？

bamboo老师 解答

2018-12-07 14:38

月末结转研发支出的时候费用化的转入管理费用 
委托研发的话你不需要结转 可以归集起来 等研发结束后确认收入转入成本
辅助账下载不来的话 只能自己编制一下 或者去科技局的时候领几份复印