老师企业所得税是b类报表，是查账征收还是核定征收？这俩个有什么区别，分别怎么缴纳企业所得税的？

温柔的坚持 追问

2018-12-07 08:58

17这个数据怎么得来的

温柔的坚持 追问

2018-12-07 08:59

老师

邹老师 解答

2018-12-07 09:01

你好，是应纳税所得额*15%
小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税率为10%）
实际税率10%，所得税税率25%，所以减免部分就是利润总额（或应纳税所得额）的15%了

温柔的坚持 追问

2018-12-07 09:23

我刚才上面拍的表是核定征收的

温柔的坚持 追问

2018-12-07 09:24

应纳税所得额和利润总额是一样的吗

邹老师 解答

2018-12-07 09:29

你好，季度用利润总额
汇算清缴用应纳税所得额

温柔的坚持 追问

2018-12-07 09:31

我上面拍的是核定征收的表

温柔的坚持 追问

2018-12-07 09:33

税款所属期间写的是2018年05月01日至2018年05月31日是不是指企业所得税月度报表

温柔的坚持 追问

2018-12-07 09:37

就是这个表，如果是查账征收小微企业减免所得就是利润总额的15%是吗？

邹老师 解答

2018-12-07 09:45

你好，根据你提供图片，是月度申报表 
查账征收，也是减免 利润总额的15%

温柔的坚持 追问

2018-12-07 09:51

在2015年小型微利企业是不是减免的税率是20%？

邹老师 解答

2018-12-07 10:03

你好，减免之后实际执行的税率就是10%

温柔的坚持 追问

2018-12-07 10:08

我的意思现在18年这个表的17栏数据不是等于应纳所得税额*15%得来吗，在15年时那时的规定税率是不是20%

邹老师 解答

2018-12-07 10:17

你好，在18年这个表的17栏数据是等于利润总额*15%
在15年的时候这个地方也是按利润总额*15%计算而来的

温柔的坚持 追问

2018-12-07 20:48

老师，在这个表中，11栏里*15%等于17栏，可11栏写的是应纳税所得额，这个应纳税所得额也相当于利润总额吗

温柔的坚持 追问

2018-12-07 20:49

在月和季度利润总额和应纳税所得额是不是一个意思

邹老师 解答

2018-12-07 20:51

你好，应纳税所得额季度的时候就是利润总额
汇算清缴 的时候  应纳税所得额=利润总额+纳税调增金额—纳税调减金额 
季度申报的时候利润总额与应纳税所得额是一样的

温柔的坚持 追问

2018-12-07 20:58

老师，这书上*20%什么意思？那表里*15%是什么意思

邹老师 解答

2018-12-07 20:59

你好
小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税率为10%）
实际税率是 10%，所以减免就是利润总额的15%（=25%-10%）了

温柔的坚持 追问

2018-12-08 08:41

老师，查账征收中利润总额怎么算的，我上面的表是核定征收，总收入*5%税务机关核定的应税所得率就等于利润总额是吗，那查账征收利润总额怎么算

邹老师 解答

2018-12-08 09:21

你好
查账征收的利润总额=营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）＋营业外收入－营业外支出
核定征收的应纳税所得额=收入*应税所得率，不等于利润总额

温柔的坚持 追问

2018-12-08 09:31

在实际中核定征收企业在还没做这个月账时只要知道本月开票多少，就能算出所得税，那查账征收在实际中怎么能快速算出交税老师

邹老师 解答

2018-12-08 09:32

你好，查账征收只能是做好利润表才可以计算出所得税金额的

温柔的坚持 追问

2018-12-08 09:43

查账征收必须把这个月账做了才能交企业所得税是吗，在实务实际中也这样？

邹老师 解答

2018-12-08 09:45

你好，需要把账务做好，出具利润表，根据利润总额才可以计算企业所得税
实际工作就是这样的