我们公司有笔服务费大概70万今年还没有支付，因为合同和细节还没有谈好，但是上级单位需要我把此费用先做入当年损益中，支付款项和发票都是发生在19年的， 那我做借：管理费用 贷：其他应付款 可以吗

2333333 追问

2018-12-07 09:23

服务费怎么挂应付帐款呢

2333333 追问

2018-12-07 09:24

那全额进费用的话，明年收到发票冲销费用，还用做以前年度损益调整吗

2333333 追问

2018-12-07 09:24

因为今年是含税金全额暂估进的费用

bamboo老师 解答

2018-12-07 09:25

其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。
汇算清缴前收到发票不用做以前年度损益调整

2333333 追问

2018-12-07 09:26

收到发票不是应该冲 借：管理费用 红字  贷 其他应付款 红字   重新做  借  管理费用  应交税金-进项税  贷 :银行存款吗

2333333 追问

2018-12-07 09:27

那今年笔凭证后面用写什么说明或附件吗，因为合同也没有签下来

bamboo老师 解答

2018-12-07 09:31

让领导写说明吧 什么原因要暂估

2333333 追问

2018-12-07 09:36

老师我给您写纸上看，比较直观，我理解的对吗

问题1我知道了，找领导写个说明

bamboo老师 解答

2018-12-07 09:38

暂估的金额不包含可以抵扣的进项税额
19年1不用做 收到发票直接做
借：应付账款——暂估应付账款
     应交税费——应交增值税——进项税额
 贷：应付账款

2333333 追问

2018-12-07 09:40

可是问题我确定不了准确的服务费金额

2333333 追问

2018-12-07 09:40

付款做，借 应付帐款  贷 银行存款

bamboo老师 解答

2018-12-07 09:41

确定不了准确的服务费金额很正常  所以叫暂估啊 
付款分录对的

2333333 追问

2018-12-07 09:43

我可以开始维护就确认收入吗

2333333 追问

2018-12-07 09:43

不好意思，上一句回复错了，<br><br><br>对啊，18年暂估费用比如70万吧，可19年实际付的时候是65万，当18年费用进多了，要冲的呀

2333333 追问

2018-12-07 09:44

如果做的费用和支付一分钱不差，您分录我明白 

bamboo老师 解答

2018-12-07 09:46

如果冲的话 可以只冲差额 不需要全额冲销

2333333 追问

2018-12-07 09:48

？ 不是很明白

2333333 追问

2018-12-07 09:50

那如果冲的话，不就是我做的分录吗

bamboo老师 解答

2018-12-07 09:50

暂估了70万 冲5万 不需要70万全部冲销

2333333 追问

2018-12-07 09:55

那冲的这5万影响的是19年当期利润

bamboo老师 解答

2018-12-07 09:55

是的 你也可以通过以前年度损益调整 
然后交所得税

2333333 追问

2018-12-07 09:59

那贷什么

bamboo老师 解答

2018-12-07 10:01

做一笔给你好吗
借：管理费用—借方红字差额部分
      应交税费——应交增值税——进项税额
     应付账款——暂估应付账款
贷：应付账款

2333333 追问

2018-12-07 10:07

我理解没有错啊，这么做完以后，应付帐款 贷方不就有余额了吗，怎么能平呢

2333333 追问

2018-12-07 10:12

哦，明白了，老师，我写的没错吧

bamboo老师 解答

2018-12-07 10:14

应付账款暂估的时候含税 那就不是70 比如税率16%  700000/1.16=603448.28
借：管理费用   603448.28
 贷：应付账款——暂估应付账款  603448.28
少五万 实际65 650000/1.16=560344.83   650000/1.16*0.16=89655.17
借：管理费用  -50000/1.16=-43103.45
 应交税费——应交增值税——进项税额  89655.17
 应付账款——暂估应付账款  603448.28
贷：应付账款  650000
你看我的对不对 怎么可能不平

2333333 追问

2018-12-07 10:18

那老师我写的没有错吧

bamboo老师 解答

2018-12-07 10:19

对的 你写的分录没有错

2333333 追问

2018-12-07 10:31

我知道差在那儿了，我是按不含税估的数，您刚开始不是说按不含进项税来暂估吗 暂估的金额不包含可以抵扣的进项税额 19年1不用做 收到发票直接做 借：应付账款——暂估应付账款 应交税费——应交增值税——进项税额 贷：应付账款 等会啊，我缕缕思路，这个问题我一会再琢磨琢磨  那您说的调整以前年度损益怎么做分录，是做在19在吗，还是说金额不大可以忽略，就放在当年

bamboo老师 解答

2018-12-07 10:39

金额不大可以忽略，就放在当年
调整以前的话 比较麻烦 没必要

2333333 追问

2018-12-07 10:46

那个我琢磨明白了，因为这个发票肯定是19年开的，我贴在18在没问题吧，审计老师不会给调出来

2333333 追问

2018-12-07 11:07

再有一个就是，我们去年亏损，今年末盈利，四季度所得税还用缴吗?

bamboo老师 解答

2018-12-07 11:17

汇算清缴前取得发票 不会 
你亏损 不用交所得税  电脑卡死 手机慢 见谅

2333333 追问

2018-12-07 11:19

帐上不用做分录，只是在填所得税表的时候弥补是吧

bamboo老师 解答

2018-12-07 11:23

对的 帐上不用做分录  在填所得税表的时候弥补

2333333 追问

2018-12-07 11:29

对了老师我刚看到公司上年的审计报告  上年帐上亏损-125万 审计报告里有调增项2万多，出的最终报告是亏损-122万，这种情况我的帐上用做什么凭证吗，

bamboo老师 解答

2018-12-07 11:33

调增的 实务中你也不需要做分录

2333333 追问

2018-12-07 11:37

哦，就是帐是帐，税务是税务对吧 谢谢

bamboo老师 解答

2018-12-07 11:43

对的 会计账务处理跟税法有差异

2333333 追问

2018-12-07 15:32

老师，我们主营是房屋租赁10%税率，上午说的那个服务费要开6%的发票  我想问这个6%的税率用税务局核准吗，还是只要有票就能开

bamboo老师 解答

2018-12-07 15:34

如果是偶然一两次 自己开了没事 如果是长期 你要去工商变更营业范围 税务也要做相应变更 这是我这边税务许可的 不过你那边 你还是具体的咨询下当地税务局的好 依地方为准