老师，我们二手房东，现在厂房租给客户，客户要按他们要求装修，那当时材料买来时借:原材料贷:银行存款，材料用完，装修好了借:长期待摊费贷:原材料还是借:管理费用贷原材料或者主营业务成本贷:原材料啊?

阿水老师

职称：注册会计师,税务师,初级会计师

2018-12-07 11:41

学员你好，
企业所得税法实施条例》第六十八条规定，企业所得税法第十三条第（一）项和第（二）项所称固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。
企业所得税法第十三条第（一）项规定的支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销；第（二）项规定的支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
根据上述规定，企业租用办公用房初次装修时，需改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限，属于租入固定资产的改建支出。应作为长期待摊费用，按合同约定的剩余期限分期摊销，准予扣除。
因此，对于经营租入房屋装修费用，其账务处理这样做：
装修费的相关处理为，
借：长期待摊费用
贷：原材料
银行存款等
应交税费———应交增值税（进项税额转出）
每月摊销费用，
借：管理费用
贷：长期待摊费用

小米花 追问

2018-12-07 11:51

人家合同和我们签6年的，难道要按6年摊销吗？老师?

阿水老师解答

2018-12-07 12:37

学员你好，
长期待摊费用在5年内摊销，
和合同关系不大哦。

小米花 追问

2018-12-07 12:44

那老师，我是按3年计算摊销的

小米花 追问

2018-12-07 12:46

因为租客的装修活也是我公司做的，所以我是放入主营业务成本来摊销的，这样正确吗？

阿水老师解答

2018-12-07 12:55

学员你好，
长期待摊费用的摊销应计入管理费用哦。
并不因为装修活也是你公司做，就计入主营业务成本，这是两回事。

小米花 追问

2018-12-07 12:57

好

阿水老师解答

2018-12-07 12:59

学员你好，
祝你工作顺利。

精选问题

老师，我们二手房东，现在厂房租给客户，客户要按他们要求装修，那当时材料买来时借:原材料贷:银行存款，材料用完，装修好了借:长期待摊费贷:原材料还是借:管理费用贷原材料或者主营业务成本贷:原材料啊?

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