老师，请问2012年中，应交所得税为什么是6000-180+(520-200)-(0-320)，当中的520-300是从哪来的，为什么要减(0-320)又是什么意思呢？

舟舟老师 解答

2018-12-09 16:15

答案的解题思路有点晕，这样题目最好还是将当期所得税与递延所得税分开解决比较好。
如题2012年
当期交易性金融资产，公允价值变动损益借方发生额总计为（320+200），税法不承认，应当予以调增
当期存货跌价准备，先是借方发生160，然后贷方发生280，合计借方120，即资产减值损失发生120，税法上予以调增
应纳税所得额=6000-180+520+120=6460，当期所得税=6460*0.25=1615