资产里的待认证进账税额期初余额4720，借方本年累计4020，年初余额700，代表什么意思？而负债里的待认证进项税额期初余额-4442.35，年初余额-4442.35又是什么意思？为什么资产，负债里都有这个科目。

小杨老师

职称： ,中级会计师

2018-12-10 13:01

这两个科目的性质都是一致的，表示增值税进项税发票已经入账，但是没有勾选抵扣进项税，负债的负数余额其实就是资产，只是做账人的习惯问题而已，有人习惯用其他应收款-待认证进项税正数，有人习惯用应付税费待认证进项税负数

明若观火追问

2018-12-10 13:24

那老师能否举个分录的例子，谢谢。其他应收款是怎样的，应交税费又是怎么做的

小杨老师解答

2018-12-10 13:31

假设你收到一个加油费的专用增值税发票的报销单，借：管理费用（不含税金额）其他应收款待认证进项税（税费）贷：银行存款，用应交税费，借：管理费用（不含税金额）应交税费待认证进项税（税费）贷：银行存款

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