当期纳税（如土地增值税）当期未入当期损益，后期如何处理，有规定当期纳税必须入当期损益么？

秋宝 追问

2018-12-10 16:41

是清算后补交的土地增值税，交纳后没有计入当年，一直挂着

邹老师 解答

2018-12-10 16:46

你好  ，缴纳
借；应交税费——土地增值税    贷；银行存款
之后计提 
借；税金及附加   贷；应交税费——土地增值税

秋宝 追问

2018-12-10 16:47

问题就是，2014只做了交纳的分录，没有做计提的分录（故没有入当期损益！），到现在2018想处理了？

邹老师 解答

2018-12-10 16:48

你好，补做计提分录就是了

秋宝 追问

2018-12-10 16:48

告诉他当期的纳税要入当期损益，他以前的入账错的，可他要我拿出政策规定当期的税只能当期入，

邹老师 解答

2018-12-10 16:50

你好，之前没有入账，现在补做计提就是了
借；以前年度损益调整         贷；应交税费——土地增值税

秋宝 追问

2018-12-10 16:52

问题调整后是要借：未分配利润400万，贷：以前年度损益调整400万，这样与每期报送税局的财务报表差异很大啊！一下一未分配利润少了400万！机器是否比对出来？

邹老师 解答

2018-12-10 16:53

你好，你报表也是根据调整之后的数据报送啊，数据没有差异 啊

秋宝 追问

2018-12-10 17:03

例如，2014年至今每期报表都是未分配利润有900万，若12月调整，未分配利润一下子减少400万！

邹老师 解答

2018-12-10 17:05

你好，那之前少计提了，现在补计提土地增值税，就会导致未分配利润减少400万的

秋宝 追问

2018-12-10 17:09

借：以前年度损益调整400万/
贷：应交税金_土地增值税400万
再借：利润分配_未分配利润400万
贷：以前年度损益调整400万！
这样做，没问题？

邹老师 解答

2018-12-10 17:09

你好，是的，没有问题的，是这样计提，然后结转的