房地产行业季度预缴企业所得税的时候，预收账款按照预计毛利率计算后，要减去期间费用或者税金后再乘以25%吗？

不巧我在等你 追问

2018-12-10 21:04

那特定业务计算的所得税额不用减期间费用的吧。怎么又要减去呢？

佟老师 解答

2018-12-10 21:11

特殊业务是指什么
根据31号文，企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

不巧我在等你 追问

2018-12-10 21:15

我这个就是未完工的预售收入。房地产行业。期间还要减去？

佟老师 解答

2018-12-10 22:15

对啊，你看文件原文是并入应纳税所得税，应纳税所得额是什么概念，所有应税收入减除在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额，是计算企业所得税税额的计税依据