个人所得税需要计提吗？发工资代扣和缴纳的时候怎么做分录呢？

Army 追问

2018-12-11 20:18

这个个税计提的时候可以记入其它应收款吗？

邹老师 解答

2018-12-11 20:19

你好，不可以的，借方通过应付职工薪酬核算，贷方通过应交税费核算的

Army 追问

2018-12-11 20:37

我们公司前几任会计都是记入其它应收款的，这个有影响吗？

邹老师 解答

2018-12-11 20:40

你好，有影响，属于科目错误，需要做更正处理

Army 追问

2018-12-11 20:44

金蝶里的全部都要更正吗？

邹老师 解答

2018-12-11 20:47

你好，是的，之前错误的需要按规定做更正处理的

Army 追问

2018-12-12 08:42

老师，这么多期间科目都错了要怎么更正呢？

邹老师 解答

2018-12-12 08:47

你好，就比如应当通过应交税费，而你通过其他应收款核算 
就这样做调整分录  借；其他应收款  贷；应交税费

Army 追问

2018-12-12 08:50

那以前期间甚至跨年度的怎么调整呢？

邹老师 解答

2018-12-12 08:54

你好，需要知道错误分录是什么，正确分录是什么才知道如何调整的 
如果是跨年涉及损益科目，通过以前年度损益调整科目来调整就是了

Army 追问

2018-12-12 09:02

我们之前计提个税是借其它应收款，贷应交税费，发工资的时候贷其它应收款，实际缴纳的时候借应交税费的，这个要怎么调整呢？

邹老师 解答

2018-12-12 09:04

你好 
计提的调整分录是 
借；应付职工薪酬    贷；其他应收款 
发工资的时候贷方其他应收款，借方是什么科目？

Army 追问

2018-12-12 09:06

发工资时借方是管理费用

邹老师 解答

2018-12-12 09:07

你好 
那发放的冲销分录就是 
借；其他应收款    贷；以前年度损益调整

Army 追问

2018-12-12 09:09

是以前每个月的都要做两笔这样的调整分录吗？

邹老师 解答

2018-12-12 09:10

你好，是的，之前的错误需要这样做调整的

Army 追问

2018-12-12 09:15

是一次性做一笔总金额的调整还是今年的做一笔，往年的做一笔呢？

邹老师 解答

2018-12-12 09:15

你好，可以汇总一起做调整

Army 追问

2018-12-12 09:19

就是这几年所有计提到其它应收款的个税汇总做一笔调整，借应付职工薪酬，贷其它应收款，发工资的就借其它应收款，贷以前年度损益调整就可以了是吗？

邹老师 解答

2018-12-12 09:22

你好，是的，是这样处理

Army 追问

2018-12-12 09:35

那缴纳社保和公积金个人承担的部分可以借其它应收款，发工资时再贷其它应收款吗？

邹老师 解答

2018-12-12 09:36

你好，社保和公积金个人承担的部分是通过其他应收款核算，这个是正确的

Army 追问

2018-12-12 09:40

好的，非常感谢！辛苦了！

邹老师 解答

2018-12-12 09:45

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢