老师，我想问一下 企业送给客户的商品，在做账的时候 借：营业外支出 贷：库存商品、应交税费-应交增值税-销项税额 没有结转成本，但在汇算清缴的时候，为什么要成本调减呢？

Sam岑学超 追问

2015-12-08 23:26

我也不太清楚，我也想不明白，直播课的老师是这样说的，我原话复述而已。“应该调增企业所得税应纳税额吧”我也同意你这样说法，调减成本 想不明白， 虽然视同销售，但我的成本确确实实发生了，不应该调减成本啊！既然视同销售，收入增加必然成本也增加啊！   老师 你觉得这个分录这样做对吗？   借：营业外支出 贷：库存商品、应交税费-应交增值税-销项税额

Sam岑学超 追问

2015-12-09 15:57

借：营业外支出
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税-（销项税额）

结转成本时
借：主营业务成本
贷：库存商品等
我觉得这样做分录才对哦~~~   赠送是视同销售嘛，就应该体现主营业务收入增加啊，同时做结转成本的分录。

Sam岑学超 追问

2015-12-09 23:44

我是没有收到钱啊，我这分目录没有体现”现金“等科目增加啊 ~~~~； 借：营业外支出 贷：库存商品、应交税费-应交增值税-销项税额  但你只做这个分录，体现不到”成本“的科目有增加啊

Sam岑学超 追问

2015-12-10 15:26

原来结转成本不一定要使用“成本”类科目的啊？！那算营业利润的时候，不会造成营业利润偏高吗？营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－期间费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失） ＋ 投资收益（－投资损失）

Sam岑学超 追问

2015-12-10 21:45

记得有这样一句话：”产品从仓库到销售，这段时间所发生的费用就是销售成本“；这里的“费用”包括营业外支出是吧？！所以你说结转到营业外支出就是结转了销售成本，是这个意思吗？

Sam岑学超 追问

2015-12-10 23:12

主营业务成本其计算公式为：主营业务成本=产品销售数量或提供劳务数量×产品单位生产成本或单位劳务成本。借：营业外支出 贷：库存商品、应交税费-应交增值税-销项税额 ；这分录体现库存商品减少，由于这例子视同销售（即销售数量增加），故公式中的产品销售数量增加，根据这公式计算，就能得出这次视同销售的主营业务成本；你说的：“库存商品减少不就已经结转成本了吗”是这个意思吧？！那主营业务成本这个科目的余额，跟根据公式计算出来的数对不上哦？！

Sam岑学超 追问

2015-12-11 13:38

汗颜~~呵呵

益馨 解答

2015-12-08 23:05

库存商品减少不就已经结转成本了吗，

益馨 解答

2015-12-08 23:14

税务给调减成本？应该调增企业所得税应纳税额吧

益馨 解答

2015-12-09 08:12

对，共同探讨，有时老师大概也有口误~~~~~~~~~

益馨 解答

2015-12-09 21:52

不对，你收到钱了吗，之所以叫视同销售，就是按售价计算税，同时结转成本

益馨 解答

2015-12-10 08:37

库存减少了，成本转到营业外支出中，属于损失了

益馨 解答

2015-12-10 20:58

结转成本是结转销售成本，这个是视同销售

益馨 解答

2015-12-10 21:48

你网上找找销售成本  销售费用及营业务支出核算的内容，概念不清

益馨 解答

2015-12-11 07:41

借：营业外支出 贷：库存商品、应交税费-应交增值税-销项税额