本月我公司支付境外一笔劳务费10万欧元（不含税），需要代扣代缴所得税和营业税，现在营改增，改为6%的增值税，国税征收认定核定利润率15%，所得税率25%，那我计算计税收入是不是10万/（1-3.75%）=10.3896万欧元。代扣代缴所得税10.3896*0.0375=0.38961万欧元，增值税10.3896*0.06=0.6234万。这样交税款对吗？交了税后，财务做账怎么处理？

罗老师 解答

2014-09-19 11:50

错的，你没有考虑增值税和附加税的影响。假设不含税收入为X. X-X/1.06*0.06-X/1.06(7% 3% 2%）-(X/1.06-X/1.06(7% 3% 2%））*0.15*0.25=10万，求出不含税金额X。 1.增值税=X/1.06*0.06 2.增值税附加=X/1.06(7% 3% 2%）

罗老师 解答

2014-09-19 11:50

3.代扣代价所得税=(X/1.06-X/1.06(7% 3% 2%））*0.15*0.25

罗老师 解答

2014-09-19 11:52

1.计提：借 费用 贷 其他应付款-代扣代缴税费（增值税、附加税、企业所得税） 银行存款 
2.缴纳：借 其他应付款-代扣代缴税费（增值税、附加税、企业所得税）  贷 银行存款