老师 你好 ！ 咨询被挂靠方建筑公司和挂靠方项目部的账务处理问题：（项目部的账务分别以项目为单位 月末汇总报税的）请问： 1.项目部给挂靠的建筑公司上交了管理费10000元，项目部和建筑公司的会计分录分别应该怎么做？ 2.项目部补交增值税和附加税，会计分录分别应该怎么做？

朴老师 解答

2018-12-13 17:15

您好，项目上交的款项做为内部往来，借：银行存款贷：内部往来。项目部分录反。项目部上交的税费，借：银行存款 贷：内部往来。因项目部相当于挂靠项目，在账务上是不好体现出来的。你们可以做好项目成本表格，注明相应的款项收支情况

冰山 追问

2018-12-13 23:42

老师 项目部的账务处理在项目结束时是不是所有的数据都要归零才算结束，那么您做的会计分录好像我还没有看明白，我是这样来操作的，您看一下有什么问题吗？
1.项目部上交管理费  
 项目部做  借 工程施工～合同成本  贷 银行存款
建筑公司做  借 银行存款  贷  其他业务收入
2.项目部上交增值税  
项目部做   借 应交税金   贷  银行存款
建筑公司做    借 银行存款  贷 应交税费
3.项目部上交附加税费
项目部做  借  应交税费～三项附加税  贷  银行存款
建筑公司做   借  银行存款  贷  应交税费～三项附加税
老师   我这样做有什么问题吗？

朴老师 解答

2018-12-14 09:58

工程上的费用是不是都是项目部自己做账，你们只负责做代收代付的税金以及收管理费的帐？

朴老师 解答

2018-12-14 10:00

项目部最终帐要合并到总部，这样做应交税费，帐上会导致数据不对

冰山 追问

2018-12-14 10:11

项目部的账务也是我来做   建筑公司的账务也是我做    最终要汇总报表的

冰山 追问

2018-12-14 10:14

项目部和建筑公司的账务只是做相反的会计分录    汇总时应该不会产生应交税费等科目的不符  我这样理解 对吗

朴老师 解答

2018-12-14 10:18

可以这样操作，总部缴纳税金，借：应交税费-X（总部部分）内部往来（项目部承担部分） 贷：银行存款，收到项目部转来的款项，借：银行存款 贷：内部往来  项目部做：借:应交税费-XX （项目部承担部分） 贷：银行存款  附加税同上。管理费这个费用属于你们内部收支，一般是不体现在账务上的，如果要体现可以按照你的做法。只不过这部分成本合并总把表的时候是不能税前扣除的

冰山 追问

2018-12-14 14:00

问：
1.管理费不体现在账务上时  具体是怎样操作的呢
2.内部往来这个科目在会计报表的什么地方填写
请老师明示

朴老师 解答

2018-12-14 14:10

这里有个前提条件不清楚是一套帐还是两套账 哪个账务对外，还是合并后对外

冰山 追问

2018-12-14 21:52

只有一套账  全部对外