应付职工薪酬的核算与管理选题背景

林老师

职称：会计师

2015-12-09 08:25

计提工资时：
借：生产成本（工人工资）
       制造费用（车间管理人与和辅助人员工资）
       管理费用（管理人员工资）
       销售费用（销售人员工资）
       贷：应付职工薪酬—工资
发放工资时：
借：应付职工薪酬—工资（应发工资数）
       贷：库存现金/银行存款（实发工资数）
              其他应付款—养老/医疗等（代扣代缴金额）
              其他应付款—住房公积金（代扣代缴金额）
              应交税费—应交个人所得税（代扣代缴金额）
计提企业缴纳的五险一金：
借：生产成本（生产工人）
       制造费用（车间管理人员）
       管理费用（管理部门）
       销售费用（销售部门）
       贷：其他应付款—养老/医疗等
              其他应付款—住房公积金
实际交纳五险一金：
借：其他应付款—养老/医疗等
       其他应付款—住房公积金
       应交税费—应交个人所得税
       贷：银行存款

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