刘倩老师，计提时：借：营业税金及附加-城建税 171.82，营业税金及附加-教育费附加73.64，营业税金及附加-地方教育费附加 49.09，营业税金及附加-营业税 1350 贷：应交税费-城建税 171.82，应交税费-教育附加 73.64，应交税费-地方教育附加49.09，应交税费-个人所得税 1350，借：所得税费用 270，贷：应交税费-企业所得税 270。 缴纳时做：借：应 交税费-增值税-已交税金 2454.55，应交税费-城建税 171.82，应交税费-教育附加 73.64，应交税费-地方教育附加 49.09，应交税费-个人所得税 1350，应交税费-企业所得税270，贷：库存现

方亮老师 解答

2018-12-14 13:59

1、您说的个人所得税是不是指工资薪金的个税？
2、营业税金及附加现在已经改为税金及附加。
3、增值税2454.55元是不是当月缴纳的上个月的增值税？

o(*￣▽￣*)o 追问

2018-12-14 14:00

1.是个税
3.是的

方亮老师 解答

2018-12-14 14:05

1、个税的税目非常多，您的分录里面提到的个税是不是单位员工工资的个税？
2、应交税费-增值税-已交税金应该换成应交税费-未交增值税科目。

o(*￣▽￣*)o 追问

2018-12-14 14:06

请问上面分录有没有问题 ，怎么更正

o(*￣▽￣*)o 追问

2018-12-14 14:08

是员工个税

方亮老师 解答

2018-12-14 14:11

1、个税分录的正确与否需要您回答老师的问题，老师才能判断使用的正确与否：个税的税目非常多，您的分录里面提到的个税是不是单位员工工资的个税？
2、除了个税外，另外有两处错误：营业税金及附加现在已经改为税金及附加，应交税费-增值税-已交税金应该换成应交税费-未交增值税科目。
3、其他的都正确。

o(*￣▽￣*)o 追问

2018-12-14 14:17

第一个问题 ：个税是单位员工工资 的个税

方亮老师 解答

2018-12-14 14:19

您的个税分录错误，不能计入税金及附加科目，正确分录如下：
发放工资时扣缴个税：
借；应付职工薪酬-工资
贷；银行存款
贷；应交税费-应交个人所得税
缴纳时：
借；应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款
祝您工作愉快！

o(*￣▽￣*)o 追问

2018-12-14 14:26

那个税计提时呢，

o(*￣▽￣*)o 追问

2018-12-14 14:28

我是当月计提，当月缴纳

方亮老师 解答

2018-12-14 14:32

工资薪金的个税可以计提，也可以不用计提，不用计提的情况下在发放工资时扣缴，计提情况下的分录如下：
借；应付职工薪酬-工资
贷；应交税费-应交个人所得税

o(*￣▽￣*)o 追问

2018-12-14 14:53

老师，帮我看下这个分录对不对

o(*￣▽￣*)o 追问

2018-12-14 14:59

在吗，亮老师，帮我看下这个分录对不对

方亮老师 解答

2018-12-14 15:02

有四处错误：
1、应交税费-增值税-已交税金应该换成应交税费-未交增值税科目。
2、个税的分录错误，计提个税时的借方科目应该是应付职工薪酬-工资。
3、印花税不应该计入管理费用科目，应该计入税金及附加科目。
4、营业税金及附加现在已经改为税金及附加。

o(*￣▽￣*)o 追问

2018-12-14 15:06

我是当月计提当月缴纳

方亮老师 解答

2018-12-14 15:09

当月计提当月缴纳是错误的，应该在上月计提本月缴纳。