老师，企业缴纳的增值税是不是 不体现在利润表里？

FC 追问

2018-12-14 16:14

那缴的钱体现在哪呢，怎么体现？

FC 追问

2018-12-14 16:15

钱出去了不作为成本或者费用吗

邹老师 解答

2018-12-14 16:15

你好 借；应交税费——应交增值税   贷；银行存款
并不钱出去了就都是计入成本或费用的

FC 追问

2018-12-14 16:16

是不是做负债科目

FC 追问

2018-12-14 16:16

有详细的讲解吗，这一块无法理解

邹老师 解答

2018-12-14 16:19

你好，是做负债科目
因为增值税是差额纳税，计提不通过税金及附加核算，不影响利润的

FC 追问

2018-12-14 16:23

那到底怎么理解我交出去的钱呢，实际利润不是减少了吗？老师

邹老师 解答

2018-12-14 16:26

你好，交出去的钱是货币资金减少了，利润表 的利润 没有变动啊
比如收入的税金 借；银行存款等科目 103万   贷；主营业务收入  100万，应交税费——应交增值税3万
这个对利润影响是100万，而不是103万，收取的款项是103万，这里收取的3万增值税也不会导致利润增加
与缴纳的增值税不会导致利润减少是一个道理

FC 追问

2018-12-14 16:36

老师啊，那从计提到发生缴纳等一系列，可以做个完整的分录吗，结合栗子，谢了

邹老师 解答

2018-12-14 16:38

你好
比如小规模纳税人，取得含税收入103万
分录是    借；银行存款等科目 103万 贷；主营业务收入 100万，应交税费——应交增值税3万
缴纳 借；应交税费——应交增值税3万    贷；银行存款等科目  3万

FC 追问

2018-12-14 17:04

计提怎么计提

邹老师 解答

2018-12-14 17:04

你好，确认收入的同时，已经确认了增值税应纳税额3万，就不需要另外计提的