老师，我司有固定资产己到期了，当时是按5%的残值率计折旧的，现残值金额为10万元，但不能变现，现我们做，营业外支出，请问需要交企业所得税吗。

庄老师 解答

2018-12-14 17:50

固定资产清理是收益

庄老师 解答

2018-12-14 17:51

如固定资产清理是损失，可以抵税

李万明 追问

2018-12-14 18:05

老师，固定资产清理损失，可以抵税。是什么意思啊。我们现在都是固定资产清理损失。

庄老师 解答

2018-12-14 18:42

你好，固定资产清理损失，计入营业外支出可以抵扣收入

李万明 追问

2018-12-14 18:56

老师，如果营业外支出大于营业外收入，多出的净支出，年底汇算清缴时，需不需要交所得税。

李万明 追问

2018-12-14 19:03

老师，不管是营业外支出和收入，在汇算清缴时，是否都要企业所得税，还是支出和收入相抵后的余额，交所得税。

庄老师 解答

2018-12-14 19:05

你好，要交企业所得税

李万明 追问

2018-12-14 19:12

老师，变卖固定资产残值时，要开增值税票交税，做营业外收入时要交所得税。那我变卖残值时不开票，直接交老板，就可以不交增值税了，只交营业外支出的所得税。这样操作还少交了增值税，这种做法，行不行。

庄老师 解答

2018-12-14 19:20

你好，这样不行，涉及漏税