单位卖掉一副2017年的一副模具，前财务关于模具的材料都入管理费用-研发费用科目-直接投入等科目了，这个结转成本怎么操作？

小高 追问

2018-12-16 20:23

那我这个月卖掉一百多万的模具就不用结转成本吗？

小高 追问

2018-12-16 20:26

还是要调账，把2017的管理费用研发费用等科目的金额调至研发费用资本化支出科目，在借库存商品贷研发费用资本化支出，在结转模具成本？

徐阿富老师 解答

2018-12-16 20:35

你好，规范做法当时是要做资本支出的，但你这样就有调整17年的所得税申报了

小高 追问

2018-12-17 07:48

依老师看，这种问题该怎么处理，给个具体的方案

徐阿富老师 解答

2018-12-17 08:39

你好，原财务把这个这个模具的成本费用化了，等于提前在税前扣除了，整体上没有增加成本，那么1是不调整之前账务，这次出售没有成本结转。2调整之前账务，修改所得税申报表，并交滞纳金，以上2个方案选一个，要我去做，我选择第1个，仅供参考。

小高 追问

2018-12-17 09:16

老师现在我们再申请高新了，这样操作对高新会不会有影响

徐阿富老师 解答

2018-12-17 09:36

你好，可能会有点影响，当年的研发支出数据不准