老师，小规模公司，开出去普通发票，没有进项发票，核算所得税时这个成本该怎么做呢？

会计学堂辅导老师 追问

2018-12-17 10:01

老师，企业老板开出是家具发票，有一张进项是电器的发票，这种能抵成本吗？？

张艳老师 解答

2018-12-17 10:08

可以的，只要是企业生产经营所支付的，都是可以计入成本费用的。

会计学堂辅导老师 追问

2018-12-17 10:13

但是这个进项发票的货品跟销项发票上的货品对不上，也没关系吗？

张艳老师 解答

2018-12-17 10:23

没有关系的，比如我是生产钢铁的公司，取得的购买电脑的发票，一样是可以税前扣除的。

会计学堂辅导老师 追问

2018-12-17 10:26

那算季度所得税时，这张进货发票，可以进入成本吗？

张艳老师 解答

2018-12-17 10:27

可以的，没有问题的。

会计学堂辅导老师 追问

2018-12-17 10:30

像你说的，钢铁公司购进电脑，那是入固定资产的

会计学堂辅导老师 追问

2018-12-17 10:31

那我这购进的方太电器，8万多，也不可能进固定资产啊

张艳老师 解答

2018-12-17 10:31

也可以直接计入费用科目的，上面就是举个例子。

会计学堂辅导老师 追问

2018-12-17 10:33

这个电器最后卖给私人了，也不用开出销项，如果税务查到，说有进项成本电器发票，为什么没有做电器的销售收入，那不 是又变成偷税漏税

张艳老师 解答

2018-12-17 10:34

您要是这样的话，可以根本不入账核算的。

会计学堂辅导老师 追问

2018-12-17 10:35

我开出的是家具8万多，但是没有进项家具发票可以入账，如果被查到，那不是有虚开发票的嫌疑？

张艳老师 解答

2018-12-17 10:38

不属于虚开的，您虽然没有取得采购家具的发票，一是可以做无票采购入账的，二是要有相关的合同、入库单等证明发生了采购业务的资料。

会计学堂辅导老师 追问

2018-12-17 10:39

哦，对小规模纳税企业，这个超过比例了，一般超过2000元就得算固定资产了，不能列支费用

张艳老师 解答

2018-12-17 10:40

早就没有这个2000元的标准了，现在会计上只要使用期限超过一个会计年度就可以作为固定资产核算。不过所得税上有一次性计入成本费用的政策，所以可以直接计入费用科目。

会计学堂辅导老师 追问

2018-12-17 10:41

如果没有入账，那季度所得税又非常高，老板又想不想交那么多税

张艳老师 解答

2018-12-17 10:43

季度预缴所得税时，可以暂估成本费用的，只是到所得税汇算清缴时，是必须要有发票等，才能所得税税前扣除的。