你好小规模企业开发票咋记账有应交增值税科目吗？后期9万销售额内免税咋做会计分录处理

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2018-12-17 10:26

小微企业增值税减免账务处理
小企业会计准则：发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税
月底收入不超过3万元或季度不超过9万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入
企业会计准则确认收入借：银行存款贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税月销售额不超过3万或季度不超过9万借：应交税费——应交增值税
贷：其他收益
借：其他收益
贷本年利润其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。

续写つ未来追问

2018-12-17 10:28

我按季度转入营业外收入可以不，看老会计直接就贷营业外收入合理吗

续写つ未来追问

2018-12-17 10:29

另外免增值税附加税也免吗？

maize老师解答

2018-12-17 10:32

季度转，你没增值税就没附加税。

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