，每月工资要计提吗，还是发放的时候再做账，？企业所得税汇算清缴是算一年内实际发放的工资还是计提的工资数也算进去？

朴老师

职称：会计师

2018-12-17 11:01

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保

3 次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金

4 上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金

雨梦追问

2018-12-17 11:03

企业所得税汇算清缴是算一年内实际发放的工资还是计提的工资数也算进去？

朴老师解答

2018-12-17 12:02

实际在第二年五月前发了就行

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