老师，劳务公司开票10万，差额5%计税，这个怎么做会计分录？

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2018-12-17 23:35

一般纳税人差额纳税会计分录：
1.收到劳务派遣费时
借：银行存款100000
       贷：主营业务收入99857.14
              应交税费——简易计税（计提）142.16

2.支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金
借：主营业务成本
       贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬
       贷：银行存款

3.差额扣税时
借：应交税费——简易计税（扣减）
       贷：主营业务成本

4.申报纳税时
借：应交税费——简易计税（缴纳）
       贷：银行存款

人生＆精彩追问

2018-12-18 00:08

哇，老师，做的好深刻，那么这样做了劳务这块需要每月给他们做个税申报吗？申报是按照差额的部分申报还是10万申报

庄老师解答

2018-12-18 00:10

你好，按差额申报交税142.86

人生＆精彩追问

2018-12-18 00:13

个人劳务报酬就是支付给派遣员的工资不用申报，但是要做工资表对吧。142.16是按多少的差额算出来的？

庄老师解答

2018-12-18 07:42

你好，142.16元税额是按收100000元后支付工资社保费和公积金97000元后余额3000元的差额算出来

人生＆精彩追问

2018-12-18 08:32

哦哦，支付工资社保这块我们每月需要申报吗？

庄老师解答

2018-12-18 09:20

你好，支付工资社保每月要申报

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