老师你好，请问月末结转本月增值税会计分录如何做？

瑜老师

职称： ,中级会计师,初级会计师

2018-12-18 16:05

结转分录：
1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
    贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
    贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
    贷：应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借：应交税费—未交增值税
    贷：银行存款

ding???? 追问

2018-12-18 16:22

老师，当进项大于销项产生留抵的情况下的结转分录是怎么样做？

瑜老师解答

2018-12-18 16:44

1、结转进项税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
    贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
2、结转销项税额：
借：应交税费—应交增值税（销项税额）
    贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

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