进项税额年底有余额怎么处理呢，谢谢老师

晶骚 追问

2018-12-19 10:53

进项税额大于销项，转出未交增值税就是负数了,明年年初，科目又如何处理

方亮老师 解答

2018-12-19 10:58

1、如果进项税额大于销项税额，根据销项税额的金额编制如下分录：
借；应交税费-应交增值税-销项税额
贷；应交税费-应交增值税-进项税额
2、进项税额减去销售税额的差额需要结转到次年的账簿里，差额是可以继续明年抵扣的金额。