老师，1.　计提社保时，是不是只提公司交纳部份？计提时不用\"应付职工薪酬\"行不，直接交纳进管理费用？2.　计提工会经费时用实发工资基数算？3.　个人所得税是不是也不用计提，发工资时直接扣了，进入应交税费-应交个人所得税，对不？

春暖花开 追问

2018-12-19 16:02

1. 计提公司承担的社保借方：管理费用-社保金公司部分，贷方：应付职工薪酬-社保金公司部分，对不？ 
2. 社保个人交纳部分，不用计提因为是代扣，银行支付全部社保时，
借： 其他应收款-社保个人部分
   应付职工薪酬-社保公司部分
贷：银行存款
   等发工资时个人部分扣除进贷方：其他应收款-社保个人部分，对不？

meizi老师 解答

2018-12-19 16:04

你好 1.对的 2.次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金