老师你好 我们有一个非独立核算的分公司 分公司员工支付的运费 开的是总公司抬头的专票 价税合计133870元 （在总公司借款 48200元 在分公司借款73500元 税额12170元） 现在在分公司报销 冲他所有的借款 那么总公司和分公司我该怎么做分录

懒胖墩 追问

2018-12-19 15:31

老师  分公司是非独立核算  没有收入  所以不认证专票  总公司认证专票  怎么把进项税额放在总公司

三宝老师 解答

2018-12-19 15:48

根据《财政部 国家税务总局关于固定业户总分支机构增值税汇总纳税有关政策的通知》（财税〔2012〕9号）的规定：“根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条有关规定，现将固定业户总分支机构增值税汇总纳税政策通知如下：   固定业户的总分支机构不在同一县（市），但在同一省（区、市）范围内的，经省（区、市）财政厅（局）、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。   省（区、市）财政厅（局）、国家税务局应将审批同意的结果，上报财政部、国家税务总局备案。”因此，您的总分公司如果符合上述条件，可以申请汇总缴纳增值税，具体办理材料及流程请联系主管税务机关