某市一居民企业为增值税一般纳税人（高新技术企业）。2011年1~12月实现销售收入7000万元，与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%)，缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元，发生销售费用800万元（其中含广告费700万元），管理费用950万元(其中含业务招待费50万元)，财务费用150万元，营业外支出150万元（其中由于合同违约产生30万元，捐赠支出100万元，税收罚款20万元），1~12月份实现会计利润755万元。 计算企业所得税应纳税所得额时，营业外支出的调整金额怎么计算？

邹老师 解答

2018-12-20 15:41

你好，违约金可以扣除，不需要调增
捐赠支出按利润总额12%以内扣除，755*12%=90.6，调增9.4万
罚款不得扣除
所以调增金额=9.4万+20万=29.4万

迈着猫步的阳光 追问

2018-12-20 15:44

企业本期应纳税所得额？ 企来本期应纳所得税？这2个有什么区别？根据上题中的内容分别都是如何计算的？

邹老师 解答

2018-12-20 15:54

你好，这个题目信息量较大，我计算需要一点时间，稍后给你回复，请理解

迈着猫步的阳光 追问

2018-12-20 16:39

本期应纳税所得额754.4万元
企业本期应纳所得税113.16万元
企业本期应纳税所得额？ 企来本期应纳所得税？我不知道有什么区别？分别都是如何计算的？

邹老师 解答

2018-12-20 17:55

你好，利润总额=755
国债利息调减应纳税所得额=-50
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
业务招待费调增应纳税所得额=20
营业外支出调增 29.4万
调整之后的应纳税所得额=755-50+20+29.4=754.4万元
企业所得税应纳税额=应纳税所得额*税率=754.4万元*15%=113.16万
 企来本期应纳所得税=企业本期应纳税所得额*所得税税率
让你久等了