公司是高新企业，是研发项目的，那研发后直接销售怎么做分录，成本分录怎么做呢？

默雨老师 解答

2018-12-21 13:41

账务处理： 

1、缴纳上月流转税

借:应交税金-未交增值税                   

贷：银行存款 

2、收到退还的增值税 

借：银行存款-**行 

贷：补贴收入 

结转： 
借：补贴收入 

贷：本年利润 

3、销售软件 

借：银行存款-**行 

贷：产品销售收入——软件产品        

应交税金——应交增值税(销项税额) 
4、软件培训收入 

借：现金或银行存款 

贷：主营业务收入-培训收入 

5、外购原材料 

借：原材料

应交税金——应交增值税(进项税额） 

贷：银行存款 

6、发生费用 

借：管理费用或销售费用或营业费用

贷：现金或银行存款 

7、发放工资 

借：应付职工薪酬 

贷：银行存款-**行 

8、月末 

借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税) 

贷：应交税金——未交增值税 

借：产品销售税金及附加 

贷：应交税金——应交城建税        

其他应交款——应交教育费附加 

借：其他业务支出 

贷：应交税金——应交营业税                      

——应交城建税        

其他应交款——应交教育费附加

smile 追问

2018-12-21 13:47

高新企业，要有研发支出科目的辅助账，材料、人工支出 不是应该经过“研发支出”的吗？

默雨老师 解答

2018-12-21 13:49

工业企业的研发支出实际上分为研究支出和开发支出，先通过“研发支出”科目汇总，到期末，研究支出一律费用化，计入管理费用；而符合条件的开发支出准予资本化，计入“无形资产”，不符合条件的开发支出一律费用化，计入管理费用

smile 追问

2018-12-21 16:47

公司为客户研发这款机械设备，设备售于对方，那是不是也当做工业那样子做账，人工、材料成本：也是经过“生产成本”科目，不经过研发支出这一辅助科目就吗？

smile 追问

2018-12-21 16:48

只有在研究与开发，将来可能形成无形资产的时候才会用得到”研发支出“是吗？

默雨老师 解答

2018-12-22 10:03

内部开发无形资产的成本仅包括在满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总和。