老师，预缴增值税是借应交税费―未交增值税，贷银行存款。进项转出是，在商品没销售前，借库存商品，贷应交税费―进项税额转出，销售后，借主营业务成本，贷应交税费―进项转出，原来进项是费用的，借某某费用，贷应交税费―进项转出。销项大于进项时本月计提，借应交税费―转出未交增值税，贷应交税费―未交增值税，下月交税时，借应交税费―未交增值税，贷银行存款。进项大于销项时不做任何分录。应交税费―销项税额，进项税额，转出未交增值税，进项税额转出这几个科目有余额都不用冲销。我说的这些对不，哪个有问题？

小兔子 追问

2018-12-21 15:22

我觉得借未交增值税可以冲销剩余要交的未交增值税，写借未交增值税可以不？

三宝老师 解答

2018-12-21 15:25

可以是可以的，税务部门看到了也不会说什么。税务部门一般都建议进已交税金

小兔子 追问

2018-12-21 15:26

做已交税金，也可以冲销剩余部分未交的增值税？

三宝老师 解答

2018-12-21 15:33

可以的，销项-（进项-进项转出）-已交

小兔子 追问

2018-12-21 17:24

哦，谢谢老师o(^o^)o