企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度全部收回或者部分收回时怎么做分录？

蒋飞老师 解答

2018-12-23 15:17

借：银行存款 
贷：坏账准备（或信用减值损失）

山水之乐 追问

2018-12-23 15:19

那么影响所得税额吗？老师

蒋飞老师 解答

2018-12-23 15:48

你好！ 
影响的。

山水之乐 追问

2018-12-23 15:52

能否具体点老师，也没记入损益科目怎么影响所得额？

蒋飞老师 解答

2018-12-23 16:03

计提坏账准备了，就影响利润了

山水之乐 追问

2018-12-23 16:04

坏账准备不是资产类科目吗？怎么会影响损益？

蒋飞老师 解答

2018-12-23 16:06

对方科目是信用减值损失科目（损益类）

山水之乐 追问

2018-12-23 16:07

老师这个科目是19年有的，18年之前是怎么处理的？

蒋飞老师 解答

2018-12-23 16:09

之前是资产减值损失

山水之乐 追问

2018-12-23 16:09

分录是咋做的来忘了

蒋飞老师 解答

2018-12-23 16:32

借：资产减值损失 
贷：坏账准备

山水之乐 追问

2018-12-23 16:35

这不是计提吗？现在是收回来，对当年所得税额怎么影响？

蒋飞老师 解答

2018-12-23 16:38

坏账准备有贷方余额就影响利润的

蒋飞老师 解答

2018-12-23 16:39

借：资产减值损失 
贷：坏账准备

山水之乐 追问

2018-12-23 16:40

收回不在借方吗？

山水之乐 追问

2018-12-23 16:41

未说到我问得重点

蒋飞老师 解答

2018-12-23 16:42

借：银行存款 
贷：坏账准备（或信用减值损失）

山水之乐 追问

2018-12-23 16:42

怎么就回影响利润，又不是损益类科目？

蒋飞老师 解答

2018-12-23 16:43

坏账准备有余额，是计提来的： 
借：资产减值损失 
贷：坏账准备

蒋飞老师 解答

2018-12-23 16:43

对当年所得税额有影响

山水之乐 追问

2018-12-23 16:45

贷方坏账准备是损益类科目吗？老师回复我有点晕

蒋飞老师 解答

2018-12-23 16:47

贷方坏账准备是资产类科目，但是他的发生额是从哪里来的？计提得来的： 
借：资产减值损失 
贷：坏账准备

蒋飞老师 解答

2018-12-23 16:48

坏账准备本身不影响利润

蒋飞老师 解答

2018-12-23 16:48

但综合考虑就影响利润了

山水之乐 追问

2018-12-23 16:49

现在坏账收回来了，资产减值损失不应该冲减吗？

蒋飞老师 解答

2018-12-23 16:54

需要冲减了，月底统一调整了

山水之乐 追问

2018-12-23 16:55

做相反分录？收回坏账时借 坏账准备 
贷方资产减值损失？

蒋飞老师 解答

2018-12-23 17:00

你好！ 
 
对的。 
借 坏账准备 
贷方资产减值损失

山水之乐 追问

2018-12-23 17:40

19年没有坏账准备科目了？信用减值损失是损益类科目吗？

蒋飞老师 解答

2018-12-23 17:56

借：信用减值损失 
贷：坏账准备