老师 你好 我公司是食品加工公司 增值税一般纳税人 收到免税农产品（自产自销冻鸡肉产品）的公司开具免税发票能抵扣销项税额吗 如果能 抵扣税率是多少 ？ 以及文件依据？

马老师 解答

2018-12-23 17:43

如果是精加工，销售的时候是16%那么就可以抵扣12%.如果解答了你的疑问麻烦给老师五星好评，谢谢！

若相守、卟离 追问

2018-12-23 18:14

是的  如何申报呀

马老师 解答

2018-12-23 18:24

如何填写纳税申报表？根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第19号）及《国家税务总局办公厅关于<国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告>的解读》：

（1）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中增加的“加计扣除农产品进项税额”栏用来单独体现未纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的纳税人，将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工16%税率货物时加计扣除的农产品进项税额。

（2）未纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的纳税人，在购进农业生产者自产农产品或者从小规模纳税人处购进农产品的当期，凭取得（开具）的农产品销售发票、收购发票和增值税专用发票按照10%扣除率计算当期可抵扣的进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第6栏“农产品收购发票或者销售发票”栏。如纳税人购买的农产品（包括购买时取得增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票等情形）用于生产销售或委托受托加工16%税率货物，于生产领用当期按12%扣除率与10%之间的差额计算当期可加计扣除的农产品进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏。
  加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按10%税率（扣除率）抵扣税额÷10%×（12%-10%）