接手的账，现在输入初始余额，科目编码不一样有问题吗，特别是明细

Zeng 追问

2018-12-24 15:25

那坏账准备计提这些要遵守什么规则呢，

三宝老师 解答

2018-12-24 15:30

坏账准备的计提方法主要有两种： 
1. 按期末债权类科目余额的一定比例计提： 
假如：A公司年底应收账款科目余额为100万元，其他应收账款科目余额为80万元，A公司坏账准备计提政策为按债权科目余额的5%计提坏账准备，则 
A公司年底应计提的坏账准备金额=（100+80）*5%=9（万元） 
会计分录为 
借：资产减值损失 9 
贷：坏账准备 9 
2. 账龄分析法计提折旧，账龄的一般按照先进先出的原则划分。 
账龄划分举例：假如B公司2012年6月向C公司赊销商品100万，2013年1月C公司支付货款50万，2013年3月B公司又向C公司赊销70万元商品，2013年底B公司应收C公司的账款为100-50+70=120万元。当2013年底B公司计提坏账准备时，针对应收C公司的120万元货款，其中账龄为1-2年的为50万元，因为它是2012年形成的，账龄为1年以内的为70万元，因为它是2013年形成的。 
计提坏账准备举例：假设D公司年底应收账款、其他应收款科目余额分别为1000万元、300万元，其中账龄在一年以内的为1100万元，账龄在1-2年的为150万元，账龄在2-3年的30万元，账龄在3年以上的为20万元。D公司的坏账准备计提政策为，账龄在1年以内的按5%计提坏账准备，账龄在1-2年的按10%计提坏账准备，账龄在2-3年的按30%计提坏账准备，账龄在3年以上的按50%计提坏账准备。则 
D公司年底应计提的坏账准备金额=1100*5%+150*10%+30*30%+20*50%=89（万元） 
会计分录为 
借：资产减值损失 89 
贷：坏账准备 89

Zeng 追问

2018-12-24 15:46

意思是企业可以随意选择其一吗

三宝老师 解答

2018-12-24 15:48

是的，企业可以选择，但选择后不可更改