老师好，请问 公司日常的员工工作餐费发票， 会计计入了管理费用——餐费。大额的餐费发票计入了管理费用——业务招待费。 这两个费用 ，在汇算清缴时，可以一起按照 “业务招待费”的扣除方法， 按照发生额的60%扣除，最高不超过当年销售收入的5‰ 可以这样吗？ 老师我是新手，请您讲解。谢谢您

允畅 追问

2018-12-24 17:13

老师，这个餐费发票就是属于员工日常工作餐，也不都是单位聚餐活动。这个也是计入福利费是吗？
或者说，他设置“管理费用——餐费” 这个明细科目就是不标准的呢？
应该是计入“管理费用——福利费”里呢？

但是以前的会计经常的把这个都计入了 管理费用——餐费里了。    那我从6月份接手的账务，也就跟着他这样做，计“管理费用——餐费”到现在了~
那要怎么办呢？
那我要都把分录都改过来吗？
还是说今年就先这样了。等明年1月份起，我在把分录标准化，这样的员工日常餐费支出都计入“管理费用——福利费”。

张艳老师 解答

2018-12-24 17:17

1、是的，是要计入管理费用--福利费科目的，实务中没有企业直接设置餐费明细科目的。
2、那就一直这样做吧，等明年初再改回来，计入管理费用--福利费科目就是了。

允畅 追问

2018-12-24 17:20

老师，我这种情况，这个管理费用——餐费，在汇算清缴时，我要依据什么标准扣除呢？
按照福利费的标准吗？
按照业务招待费的标准吗？
  我不会做了~

请老师讲解~
谢谢您！

张艳老师 解答

2018-12-24 17:59

您需要按员工福利费做汇算清缴。

允畅 追问

2018-12-25 10:57

老师，那就是
1.  按照2018年一年的工资薪金总额的14%的部分，是可以扣除的，超过部分要调增。 对吧

  请问老师：
 2..这工资薪金总额，是按照全年计提的数为标准？还是按照实际发放的数呢？

谢谢老师~

张艳老师 解答

2018-12-25 10:58

1、是的，超过部分是要调增的。
2、是按照全年的实际发放的工资薪金的数字计算。

允畅 追问

2018-12-25 11:25

谢谢老师 
还有个问题
请问：
1 年末给客户送礼买的购物卡，计入管理费用——福利费 还是 业务招待费呢？
2 这购物卡如果当时取得发票， 可以做分录：借，管理费用——福利费/业务招待费    贷，库存现金
可以这样吗？就做一笔分录~

还是说 必须要做两个分录：
买时：
借，其他应收款——预付卡     贷, 库存现金
发票入账时：
借，管理费用    贷，其他应收款——预付卡

老师，我是新手，请您多多指导
谢谢您

张艳老师 解答

2018-12-25 11:28

1、是要计入管理费用--业务招待费科目
2、购买购物卡的分录为
买时：
借：预付账款——预付卡 贷：库存现金
发票入账时：
借：管理费用--招待费 贷：预付账款——预付卡

允畅 追问

2018-12-25 14:41

老师，一定要写两步分录吗？
如果买购物卡的同时就拿到发票了， 借，管理费用——业务招待费  贷，库存现金     这样写不可以吗？
谢谢老师

张艳老师 解答

2018-12-25 14:44

一定要分两步操作的。这样才能更好地反映业务本质。

允畅 追问

2018-12-26 15:23

老师好，请问
上面说的买购物卡送客户 。买卡时要计入“预付账款——预付卡”，但是会计说我们目前一直没有使用预收和预付科目~

那也一定要计入“预付账款”吗？
或者说，要计入其他什么科目 呢？
我是新手
谢谢老师！

张艳老师 解答

2018-12-26 16:07

是要计入预付账款科目核算的。因为是具有预付款性质的支出。