工资发上月的社保扣当月的如何做会计分录

吴少琴老师 解答

2018-12-24 19:03

1.计提工资 
 
  借：××费用（管理/销售等）  
 
   贷：应付职工薪酬——工资  
 
  2 计提社保（企业部分） 
 
  借：××费用（管理/销售等）   
 
   贷：应付职工薪酬——社保  
 
  3 次月发放工资时  
 
  借：应付职工薪酬——工资  
 
   贷：其他应收款——社保(个人 
 
部分)  
 
     应交税费——应交个人所得税  
 
     库存现金／银行存款或现金  
 
  4 上交杜保  
 
  借：应付职工薪酬——社保(企业部分)  
其他应收款——社保(个人部分)  
 
   贷：银行存款或现金  
 
  5 上交个人所得税  
 
  借：应交税费——应交个人所得税  
 
   贷：银行存款或现金