失控发票的价款部分的账务处理需要处理吗

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2018-12-25 10:43

失控发票，已补税，账务处理:
进项税转出处理：
1、借:原材料/库存商品
      贷:应交税金-应交增值税(进项转出)
交纳税金后处理：
2、借:应交税金-应交增值税(销项)
      借:营业外支出-滞纳金
      贷：银行存款
该发票属于废票，不能转成本：
3、借：营业外支出
      贷：原材料/库存商品

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