增值税进项发票未认证已做账，网查对方作废了，怎么账务处理

张福华 追问

2018-12-26 15:19

借 管理费用 141.75 
     应交税金 增值税待认证4.25 
贷 银行存款  146.00 
这是做账是的凭证，红字怎么冲，

徐阿富老师 解答

2018-12-26 15:25

你好，首先，你这个凭证的作法欠妥当，不应该直接做银行存款的，以后要改变。不过我现在也可以改：1   借 管理费用 141.75（红字） 
应交税金 增值税待认证4.25（红字） 
贷 应付账款 146.00（红字）        2 借  预付账款146         贷  应付账款 146.00

张福华 追问

2018-12-26 15:30

发票是住宿费，员工出差回来报销，直接通过银行打款，票已经报销，费用已经产生，就是发票认证时发现对方作废了。红字冲后费用变成坏账了吗？

徐阿富老师 解答

2018-12-26 15:31

你好，那就不能税前扣除，报销还是一样操作。可以把这个调整到营业外支出科目

张福华 追问

2018-12-26 15:36

所得税会算清缴时调整就行了吧?那就不用红字冲账了吧?

徐阿富老师 解答

2018-12-26 15:38

你好，要冲红的，不然你这个应交税金 增值税待认证4.25挂着呢

张福华 追问

2018-12-26 16:24

原来科目全部冲红?还是只冲红待认证的4.25?

徐阿富老师 解答

2018-12-26 16:28

你好，可以是这样：借 管理费用 141.75红字 
应交税金 增值税待认证4.25红字 
借 营业外支出 146.00蓝字

张福华 追问

2018-12-26 16:30

好的，谢谢老师！

徐阿富老师 解答

2018-12-26 16:31

不客气，祝你成功，请为我五星评价，谢谢