老师：我们春节前付施工单位预支60%工程款，因工程款没到付款节点，所以我们约定要收利息的，施工单位也将60%的工程款发票开给我们了。现在到付60%工程款的时间节点了，发现我们实际应结算的60%工程款比他们当时预支的少，这部份差额我如何做分录呢？

若兰 追问

2018-12-28 10:54

预支工程款的时候是开票了的

若兰 追问

2018-12-28 10:55

这次是退履约保证金，在履约保证金里扣减多付的工程款的

朴老师 解答

2018-12-28 10:55

跟预支的钱是一样的吗

若兰 追问

2018-12-28 11:03

实际结算的金额比预支的少，所以要从履约保证金里扣

朴老师 解答

2018-12-28 11:05

利息计入收入就可以了，缴纳增值税

若兰 追问

2018-12-28 11:07

利息我知道，可是两次工程款的差额呢，放哪个科目合适？

朴老师 解答

2018-12-28 11:10

最后还是要一块结算的，怎么会有差额呢

若兰 追问

2018-12-28 11:17

因为只做了原定工程的一部分，有部分工程因拆迁原因无法继续，但这不是施工方的过错，就结算部分完工的工程款了

朴老师 解答

2018-12-28 11:33

多付的钱还给你吗？你付多少就让他给你开多少票就可以了，按照完工进度来付