你好，我想问下新成立的一般纳税人企业还有没有辅导期呢

장 신 영 追问

2018-12-28 10:45

辅导期一般是多久？辅导期内，不是1月认证，2月就可以抵扣了？

江桐老师 解答

2018-12-28 10:46

商业企业一般纳税人辅导期时间为6个月。新开办企业可在开办后3个月内向主管国税局提出认定申请，税管员在接到申请后要去实地查验，符合一般纳税人规定标准的，同意进入辅导期一般纳税人。在辅导期第6个月时还要再次实地查验，达到一般纳税人规定标准的，同意划转为正是增值税一般纳税人。（新开办工业企业可申请临时一般纳税人，临时一般纳税人时间为12个月）。
详情建议咨询下当地税局

장 신 영 追问

2018-12-28 10:52

辅导期内认证发票，在次月比对无误后，可以抵扣吗？

江桐老师 解答

2018-12-28 10:54

不行，当月认证，次月对比一致后抵扣，抵扣不完转到留抵税额。

장 신 영 追问

2018-12-28 11:08

就是说我1月认证发票，在2月初报表的时候，如果对比一致，就可以在2月用，如果没有结果，就只能3月报税的时候用吗？

江桐老师 解答

2018-12-28 11:16

只要是取得的增值税专用发票，都可以认证。只是辅导期的纳税人实行上月认证，次月抵扣原则。专管员对企业一般有一个税负比率要求，你不能低于该要求税负