应交税费-进项税额的借方余额代表什么？本期已抵扣的进项税吗

清溪·根原 追问

2018-12-28 14:46

什么意思，是下期可以抵扣的？

阿水老师 解答

2018-12-28 15:05

学员你好， 
不知道你公司是如何进行账务处理的。 
如果是属于留抵的进项增值税，下期可以继续抵扣。

清溪·根原 追问

2018-12-28 15:36

我就在问你怎么账务处理呀？比如我拉出1-11月的余额表，应交进项税借方有数字，这个数字代表什么？下期可抵的？

阿水老师 解答

2018-12-28 15:48

学员你好， 
一般我们做账， 
借，应交税费-应交增值税（进项税额） 
贷，银行存款 
月末了， 
借，应交税费-应交增值税（销项税额) 
贷，应交税费-应交增值税（进项税额） 
贷，应交增值税-应交增值税（转出未交增值税） 
然后做: 
借，应交增值税-应交增值税（转出未交增值税） 
贷，未交增值税 
实际缴纳增值税： 
借，未交增值税 
贷，银行存款。 
这是每个月都要交增值税的做法。 
如果某个月进项税大于销项税，那就不用结转未交增值税。 
如果你公司是按照这样的做法做的，11月月末应交进项税借方仍有数字，说明有留抵税额，可在下个月进行抵扣的。

清溪·根原 追问

2018-12-28 16:13

这样处理的话，是不是一般进项税额，销项税额结转后无余额，只有未交增值税有余额？

阿水老师 解答

2018-12-28 16:32

是的， 
你可以这样理解，一般应交增值税其他科目都会平掉的，转到“应交增值税—转出未交增值税”科目，然后从这个科目转到“未交增值税”科目。