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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2018-12-28 19:15

交税就做借所得税费用贷应交税费 借应交税费 贷银行

zhouhe 追问

2018-12-28 19:21

例如：会计上计算处理利润为150万，计算所得税为37.5万,会计分录为：借  所得税费用  37.5   贷：应交税费37.5 
   而税法规定因折旧差异，调整了税表，利润为100万，所得税为25万，那在小企业会计准则下12.5万的差异该如何做会计处理呢？

maize老师 解答

2018-12-28 19:33

不做分录，你不交企业所得税不做分录，这个没有别的分录和企业会计准则不一样，没有递延所得税。

zhouhe 追问

2018-12-28 19:38

那年末的这笔分录是  借  所得税费用37.5还是25，有了递延所得税科目就比较清晰了，这个我有点晕

maize老师 解答

2018-12-28 19:38

按你实际交所得税做分录就可以。

maize老师 解答

2018-12-28 19:39

但是小企业没有递延所得税。

maize老师 解答

2018-12-28 19:39

你想使用可以改用企业会计准则核算也可以。

maize老师 解答

2018-12-28 19:39

去税局重新备案下，就可以。

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同学，你好 确认递延所得税负债 借所得税费用 贷递延所得税负债 确认递延所得税资产 借递延所得税资产 贷所得税费用 所得税费用借增贷减 所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产
2022-06-09 20:31:20
递延所得税费用，包括递延所得税资产、递延所得税负债。
2021-07-26 11:34:57
你好，同学，应该选择ad
2022-05-05 19:38:40
递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用，与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益，如拆迁的政府补贴，需要先进资产，分年度确认收入。 递延所得税是当企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。 递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。 递延所得税负债主要指： 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债； 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 三、递延所得税负债的主要账务处理。
2020-05-22 15:39:28
学员你好，请您重新在平台发布您的具体问题（不是在此条回复），会有老师为你解答
2021-03-03 11:35:43
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