小企业会计准则因为税会差异影响的所得税费用如何做分录？

zhouhe 追问

2018-12-28 19:21

例如：会计上计算处理利润为150万，计算所得税为37.5万,会计分录为：借  所得税费用  37.5   贷：应交税费37.5 
   而税法规定因折旧差异，调整了税表，利润为100万，所得税为25万，那在小企业会计准则下12.5万的差异该如何做会计处理呢？

maize老师 解答

2018-12-28 19:33

不做分录，你不交企业所得税不做分录，这个没有别的分录和企业会计准则不一样，没有递延所得税。

zhouhe 追问

2018-12-28 19:38

那年末的这笔分录是  借  所得税费用37.5还是25，有了递延所得税科目就比较清晰了，这个我有点晕

maize老师 解答

2018-12-28 19:38

按你实际交所得税做分录就可以。

maize老师 解答

2018-12-28 19:39

但是小企业没有递延所得税。

maize老师 解答

2018-12-28 19:39

你想使用可以改用企业会计准则核算也可以。

maize老师 解答

2018-12-28 19:39

去税局重新备案下，就可以。