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送心意

辜老师

职称： 注册会计师,中级会计师

2018-12-29 10:08

计提工资是应发工资，包含个人的社保和公积金 
1.计提工资 
借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——工资  
2 计提社保（企业部分） 
借：××费用（管理/销售等）   
贷：应付职工薪酬——社保  
3 次月发放工资时  
借：应付职工薪酬——工资  
贷：其他应收款——社保(个人部分)  
应交税费——应交个人所得税  
库存现金／银行存款或现金  
4 上交杜保  
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)  
其他应收款——社保(个人部分)  
贷：银行存款或现金

living 追问

2018-12-29 10:13

第四笔分录：其他应收款－（个人部分）不是已经在第三笔分录中体现了吗？为什么还要再缴纳一次

辜老师 解答

2018-12-29 10:16

第3笔，是你扣除下来个人承担的，第四笔是你缴纳的时候，单位和个人部分，都有公司来缴纳

living 追问

2018-12-29 10:17

懂了，谢谢老师

living 追问

2018-12-29 10:19

应交税费－应交个人所得税也是公司帮忙缴纳的，为什么没有在第四笔分录中体现？

辜老师 解答

2018-12-29 10:20

你实际缴纳的时候，借：应交税费——应交个人所得税  贷：银行存款

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