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庄老师

职称： 高级会计师,中级会计师,审计师

2018-12-29 17:18

应付职工薪酬核算分录 
 
新会计准则:《企业会计准则第9号-职工薪酬》 
 
总的原则:   公司为职工承担的各种费用都归属应付职工薪酬科目核算;进费用的全部应为公司承担部分;其他应付款/应交税费科目核算的都是公司代扣代缴的个人部分. 
 
计提时: 
 
借:费用类科目--工资     (工资应发数) 
 
贷:应付职工薪酬--工资   (工资应发数) 
 
借:费用类科目--五险一金   (公司承担部分) 
 
贷:应付职工薪酬--五险一金 (公司承担部分)

庄老师 解答

2018-12-29 17:18

发放时: 
 
借:应付职工薪酬--工资    (应发数) 
 
贷:银行存款         (实发数) 
 
其他应付款--社保    (个人负担部分)(公司代扣代缴) 
 
其他应付款--住房公积金(个人负担部分)(公司代扣代缴) 
 
应交税费--个人所得税  (个人负担部分)(公司代扣代缴) 
 
上缴五险一金: 
 
借:应付职工薪酬--五险一金  (公司承担部分) 
 
贷:银行存款         (公司承担的五险一金) 
 
借:其他应付款--社保     (个人负担部分)  (公司代扣代缴) 
 
其他应付款--住房公积金  (个人负担部分)  (公司代扣代缴) 
 
应交税费--个人所得税   (个人负担部分)  (公司代扣代缴) 
 
贷:银行存款         (个人实际负担的五险一金)(公司代缴)

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（1）工资分配时 借：管理费用-工资 销售费用-工资 …… 贷：应付职工薪酬-工资 （2）工资发放时 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应付款-社保-医疗（个人负担部分） 其他应付款-社保-失业（个人负担部分） 其他应付款-社保-养老（个人负担部分） …… 其他应付款-公积金（个人负担部分） 应交税费-个人所得税 银行存款（实际发放部分）
2018-02-21 22:14:54
借：管理费用等 贷：应付职工薪酬
2015-10-26 09:09:03
应付职工薪酬核算分录 新会计准则:《企业会计准则第9号-职工薪酬》 总的原则: 公司为职工承担的各种费用都归属应付职工薪酬科目核算;进费用的全部应为公司承担部分;其他应付款/应交税费科目核算的都是公司代扣代缴的个人部分. 计提时: 借:费用类科目--工资 (工资应发数) 贷:应付职工薪酬--工资 (工资应发数) 借:费用类科目--五险一金 (公司承担部分) 贷:应付职工薪酬--五险一金 (公司承担部分)
2018-12-29 17:18:27
对的，计提和缴纳，发放
2018-11-05 10:23:49
是的，需要通过应付职工薪酬
2020-07-08 08:59:05
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