一般纳税人,年底了,销项和进项要结转平吗?如果一年了,有进项50万没有抵扣,销项有30余额,一直没有交过增值税,这两个余额年底怎么做分录结转到哪科目?????今年一直是销项小于进项,一直没有结转,年 底了这个月还是不交增值税,怎么结平到下年?

文老师 解答

2018-12-30 15:12

结转销项税额、进项税额 
 
结转进项时借:应交税费一-应交增值税-- 转出未交增值税 
 
      贷:应交税费一应交增值税一 进项税额 
 
结转销项时借:应交税费一应交增值税- 销项税额 
 
      贷:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税结转进项税转出时 
 
      借:应交税费一 应交增值税一 进项税额转出贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税 
 
1)如果转出未交增值税科目余额在借方, 代表留抵,不用再做账; 
 
2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 
 
借:应交税费-  应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费-一未交增值税 
 
缴纳时借:应交税费一未交增值税 贷:银行存款