新接一帐务，，一般纳税人，看了原来的帐。它是本月产生增值税时，结转增值税。借应交税费-应交增值税-转出未交增值税（直接销进差额），贷应交税费-未交增值税。下月缴纳时，借应交税费-未交增值税，贷银行存款。如果本月不需要缴纳增值税，那么就不结转增值税。每个月没有结转销项和进项，那就是进项税额，销项税额，转出未交增值税内部自行抵消后，从数值上看应交税费是没有问题。但这样转出未交增值税这个过度科目应该是有余额。我现在需要改吗？这么改最方便

蒋飞老师 解答

2019-01-01 06:45

借：应交税费-应交增值税（销项税额） 
贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 
应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

价值观 追问

2019-01-01 12:40

老师，你这个分录属于销项大于进项后年末汇总结转销项和进项对吧！？

蒋飞老师 解答

2019-01-01 12:46

你好！ 
 
对的。

价值观 追问

2019-01-01 12:48

老师，你这个分录，应交税费-应交增值税-转出未交增值税 金额为1-11月借方余额+12月进项和销售差额吗？然后分录中的销项和销项金额为1-12累计税额吗

蒋飞老师 解答

2019-01-01 12:50

你好！ 
 
对的，全面汇总一起

蒋飞老师 解答

2019-01-01 12:50

全年1-12月份汇总一起

价值观 追问

2019-01-01 12:59

那如果最后一个月是进项大于销项，1-11月转出未交增值税的借方余额-12月进销差额为负数，那分录这么写

蒋飞老师 解答

2019-01-01 13:01

借：应交税费-应交增值税（销项税额） 
应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）