外贸企业出口退税账务处理：（1）花100购进货物借：库存商品 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 16（这个进项税额不是真正意义上的进项税额，因为不能抵扣，是填写在附列资料表二中“待抵扣进项税额-按照税法规定不允许抵扣”处的）贷：银行存款 116 4

蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

2019-01-01 10:25

（2）出口销售120，假设退税率13%

借：应收账款     120

贷：主营业务收入   120

借：应收出口退税款     13

贷：应交税费——应交增值税（出口退税）  13



借：主营业务成本  100

贷：库存商品      100

借：主营业务成本    4

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）  4



（3）收到出口退税款

借：银行存款    13

贷：应收出口退税款  13

我不懂这个，结转主营业务成本的时候，为什么进项税额转出是4

学徒追问

2019-01-01 10:36

老师在吗？

学徒追问

2019-01-01 11:15

在吗，求解答！

蒋飞老师解答

2019-01-01 11:43

你好！
看一下吧

蒋飞老师解答

2019-01-01 11:43

你好！
实际税率17%，退税率13%
100*（17%-13%）=4

蒋飞老师解答

2019-01-01 11:44

这是印刷有误了
应该是100*（16%-13%）=3

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