2017年1-11月一般纳税人缴纳增值税当月，仅将进项差额（转出未交增值税）转入未交增值税，下月缴纳。12月没有汇总结转全年进项和销项，拿过来的凭证只有架子夹的还没有装订。那我补做结转的话是补在2017年12月还是2018年1月

2017年1-11月一般纳税人缴纳增值税当月，仅将进项差额（转出未交增值税）转入未交增值税，下月缴纳。12月没有汇总结转全年进项和销项，拿过来的凭证只有架子夹的还没有装订。那我补做结转的话是补在2017年12月还是2018年1月

答： 应该在2017年12月做补转分录

1--11月每月结转应交未交增值税，11月结转未交增值税，借应交税费-增值税-转出未交增值税100，贷应交税费-未交增值税100。12月银行缴纳增值税“未交增值税”平了。12月进项大于销项。12月帐务处理，结转全年销项税额和进项税额，“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”的差额转入“应交税费-未交增值税”的借方。11月借方“应交税费-增值税-转出未交增值税”还有100元是不是就挂着??

答： 您好 应交税费-增值税-转出未交增值税的金额也应该对应结转

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，增值税一般纳税人是不年底得结转销项和进项，结转到应交税费转出未交增值税，再结转到应交税费未交增值税？但是结转完不等于12月实际要缴纳的增值税，怎么处理呢？我从11月下旬才接的别的会计的账，我看他17年年底的时候对应交税费应交增值税销项和进项都没做过处理

答： 你的理解是对的，17年没结转，是不是进项税大于销项税，这种情况可以不用结转