小规模年度怎么计提增值税呀？

小猫咪 追问

2019-01-02 16:04

那到年末也不用计提吗，只是确认收入的时候做应交税费-应交增值税？那12月末需要结转营业税金及附加吗？

maize老师 解答

2019-01-02 16:10

不用，这个增值税是价外税，小微企业增值税减免账务处理 
小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 
借：银行存款或现金等 
贷：主营业务收入  
应交税费--应交增值税 
月底收入不超过3万元或季度不超过9万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入： 
借：应交税费--应交增值税 
贷：营业外收入 
企业会计准则确认收入 借：银行存款贷：主营业务收入 
应交税费——应交增值税 月销售额不超过3万或季度不超过9万借：应交税费——应交增值税 
贷：其他收益 
借：其他收益 
贷本年利润   其他收益期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，本科目结转后应无余额。  
 
你交税做借应交税费贷银行存款。

小猫咪 追问

2019-01-02 16:13

第四季度月销售额超过3万或季度不超过9万

maize老师 解答

2019-01-02 16:15

上面写了季度交税就看9万了，按月交税就看3万没错过按上面做超过直接做发生业务时账务处理为： 
借：银行存款或现金等 
贷：主营业务收入  
应交税费--应交增值税 你交税做借应交税费贷银行存款。