小规模纳税人卖固定资产在免税九万内嘛

_孙小作- 追问

2019-01-02 16:44

我想问下我卖固定资产11000这个账务处理怎么做

_孙小作- 追问

2019-01-02 16:44

税款是多少

_孙小作- 追问

2019-01-02 16:46

借现金11000贷固定资产清理10784.31 应交税费-应交增值税215 .69

_孙小作- 追问

2019-01-02 16:47

但是报季报销售固定资产的税款是323.53

陈娟老师 解答

2019-01-02 16:50

借：应交税费-应交增值税323.53 
     贷：营业外收入-税收减免

_孙小作- 追问

2019-01-02 16:55

不是这个意思

_孙小作- 追问

2019-01-02 16:56

税款到底是多少 如果是323.53 那分录怎么做，是收到现金的金额就不平了分录

_孙小作- 追问

2019-01-02 16:57

借现金11000贷固定资产清理10784.31 应交税费-应交增值税？

陈娟老师 解答

2019-01-02 17:02

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产可以享受增值税3%征收率减按2%征收。 
一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部 国家税务总局关于全国增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）第四条的规定执行：“自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征税： 
 
1.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或自制的固定资产，按照适用税率征收增值税； 
 
2.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己已使用过的2008年12月31日以前购入或自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。”

陈娟老师 解答

2019-01-02 17:03

现金和税金的差额入固定资产清理

_孙小作- 追问

2019-01-02 17:03

那是我分录做错了嘛 
如果是323.53 分录就不平了

陈娟老师 解答

2019-01-02 17:04

你卖固定资产没有发票吗？按发票金额 
如果系统里出的是323.53的话分录如下 
借现金11000 
贷固定资产清理10676.47 
应交税费-应交增值税 323.53

_孙小作- 追问

2019-01-02 17:05

323.53+10784.31=11107.84 就不是11000了，我11000卖的

陈娟老师 解答

2019-01-02 17:05

固定资产清理就是10676.47了

_孙小作- 追问

2019-01-02 17:07

没开发票

_孙小作- 追问

2019-01-02 17:07

我们这个月的增值税在9万内加上固定资产也是9万内，那这个固定资产要交税吗

陈娟老师 解答

2019-01-02 17:09

增值税不需要缴纳的

_孙小作- 追问

2019-01-02 17:09

那是不是我在报增值税时 销售过的固定资产不含税的金额是10676.47？那税额也改变了呀

陈娟老师 解答

2019-01-02 17:12

我不知道你323.53从哪得来的啊

陈娟老师 解答

2019-01-02 17:13

你是小规模还是一般  固定资产什么时候购买的，按上面划分计算下税款。如果323.53确实是税务局给出的，就按税务局的来