会计小白，公司是小规模纳税人，是季度申报，在2018年第四季度开出了38500元普票。第四季度销售额≤9万，增值税、附税全免！那么，怎么做会计h分录？是这样记吗：借：银行存款 38500 贷：主营业务收入 37378.64 应交税费(应交增值税) 1121.36

草原风情 追问

2019-01-03 07:07

老师，您好！那在税务申报时，又减免了增值税和附税，这种情况下，税务申报与账务处理不统一了，应该怎样处理呢？

bamboo老师 解答

2019-01-03 07:09

申报后做分录 
借：应交税费(应交增值税)  
贷：营业外收入

草原风情 追问

2019-01-03 07:15

老师，您好！这是2018年第四季度的销售，那就是说，在2019年第一季度，分录可做：借：应交税费(应交增值税)贷：营业外收入。是这样子的吗？

bamboo老师 解答

2019-01-03 07:16

是的 是这样子账务处理

草原风情 追问

2019-01-03 07:18

老师，您好！那手工做账，这张记账凭证后边附什么原始凭记呢？

bamboo老师 解答

2019-01-03 07:30

这种可以附您前面收入分录的复印件 摘要写减免增值税

草原风情 追问

2019-01-03 07:35

老师，您好！可以这样记分录吗？直接不考虑增值税，借：银行存款38500 
贷：主营业务收入 38500

草原风情 追问

2019-01-03 07:37

下个季度，也不记营业外收入了，因为上个季度己经把应交税费(增值税)直接记入了主营业务收入了。

bamboo老师 解答

2019-01-03 07:38

应该按您第一次那么做

bamboo老师 解答

2019-01-03 07:38

那是正确的账务处理方式

草原风情 追问

2019-01-03 07:40

老师，您好！按第一次那样做和申报税务报表一致！第一次做应该是正确的。

草原风情 追问

2019-01-03 07:43

那么，老师，减免掉的附税是否也记入营业外收入呢？

bamboo老师 解答

2019-01-03 07:49

这个附加税每个地区税务有不同的解释  
可以不计 也可以计入 看地方税务怎么解释

草原风情 追问

2019-01-03 07:54

老师，您好。如果附加税减免不计，是这样理解吗？就是说，在2018年第四季度记分录时根本就不用做分录：借：税金及附加，货：附加税。

bamboo老师 解答

2019-01-03 08:02

是的 也可以不计 不过有的地区税务要求要计 所以得看地方

草原风情 追问

2019-01-03 08:03

非常感谢老师，我知道了！

bamboo老师 解答

2019-01-03 08:04

不用谢 满意请给五星好评 祝您工作顺利